Finanzen von A bis Z: H wie Honorar

Wie Selbstständige die Höhe Ihres Lohns steuern können

Halten Sie lieber die Steuern tief oder bevorzugen Sie einen hohen Lohn? Als Unternehmerin haben Sie die Qual der Wahl – sofern Sie die passende Unternehmensform gewählt haben.

Rund 40‘000 Unternehmen werden in der Schweiz jedes Jahr gegründet.[1] Eine bedeutende Frage dabei ist: Welche Unternehmensform wählen? Besonders beliebt scheinen Einzelunternehmen zu sein: Von den rund 600‘000 Unternehmen, welche die Statistik 2019 aufweist, waren rund 55 % Einzelunternehmen. Jeweils rund 20 % wurden als Aktiengesellschaften oder GmbH geführt[2].

Beim Einzelunternehmen entspricht der Gewinn dem Einkommen. Bei einer AG oder einer GmbH hingegen kann die Lohnpolitik den Unternehmensgewinn massgeblich beeinflussen.

Lohnhöhe: Entscheidung mit Tragweite

Als Gesellschafterin oder geschäftsführende Aktionärin haben Sie die Wahl: Beziehen Sie einen Teil des Gewinns als Lohn oder beziehen Sie lieber eine Dividende? Ihre Entscheidung wirkt sich gleich mehrfach aus. Ich greife hier zwei besonders relevante Punkte heraus:

• Hier und jetzt: Tiefe Steuern
  Aus steuerlicher Sicht kann es interessant sein, einen tieferen Lohn und dafür eine höhere Dividende zu beziehen. Die Steuerlast im Unternehmen wird zwar höher sein, aber auf der privaten Seite durch das Teilbesteuerungsverfahren von Dividenden tiefer.
• Im Fall der Fälle: Hilfreiche Sozialabgaben
  Je niedriger der ausbezahlte Lohn, desto niedriger die Sozialabgaben.
  Das wiederum wirkt sich auf die Höhe Ihrer Rentenzahlungen aus. Wer grossen Wert auf Sicherheit legt, wird sich deswegen einen höheren Lohn auszahlen.

Es ist also eine Frage des Masshaltens: Bei einer allfälligen AHV-Revision wird eine überhöhte Dividendenauszahlung schwerlich akzeptiert und hat Nachzahlungen mit Verzugszinsen zur Folge. Wer auf Nummer sicher gehen will, zahlt sich einen Lohn aus, der mit der Verantwortung und dem Pensum in Ihrer Branche üblich ist.

Konkrete Zahlen für Ihr Unternehmen

Möchten Sie die Situation einmal mit Ihren eigenen Kennzahlen durchspielen? Schreiben Sie mir eine Mail an info@finanzberatung-flueckiger.ch. Ich sende Ihnen ein Excel-Sheet zu, mit dem Sie ausrechnen können, was die Auszahlung von Lohn oder Dividende für Ihre Steuerbelastung bedeutet. Auf meiner Homepage können Sie ein Rechenbeispiel runterladen.

Mehr Finanzwissen gibt es hier am 26. April 2022 – mit I wie Intransparenz.

[1] Quelle: Bundesamt für Statistik: Unternehmensdemografie (Aufgerufen: 29.03.2022)

[2] Quelle: Bundesamt für Statistik: Aktivität, Rechtsform, regionale Verteilung (Aufgerufen: 29.03.2022)